关于濮阳市2018年度市级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

——2019年8月29日在市八届人大常委会第九次会议上

市审计局局长  潘顺恩

主任、各位副主任、秘书长、各位委员：

我受市人民政府委托，向市人大常委会报告2018年度市级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

习近平总书记在中央审计委员会第二次会议上强调指出，审计机关对本级预算执行、决算草案和一级预算单位每年都要审计，并向同级审计委员会和人大常委会报告。今年以来，按照审计法及相关法律法规要求，市审计局对2018年度市级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。重点审计了市级财政预算执行、市直部门预算执行或财政财务收支、重大政策措施落实、精准脱贫、污染防治、市直单位10名领导干部任期经济责任履行情况、重点建设项目财务竣工决算情况等。在市委、市政府领导下，在市人大监督指导下，全市审计机关牢固树立“审计机关首先是政治机关”的理念，提高政治站位，切实做到应审尽审、凡审必严、严肃问责，充分发挥“治已病”“防未病”作用。同时，正确把握“三个区分开来”，鼓励探索创新，支持担当作为，保护领导干部干事创业的积极性、主动性、创造性。

8月22日上午，市委审计委员会第二次会议召开，对该报告进行了审议，市委书记宋殿宇同志强调指出，对审计查出的问题，一要立即整改；二要举一反三，根除问题再发生，建立制度；三要加大问责和线索移交力度，该处理的要处理，要让人长记性。

8月23日上午，市政府第32次常务会议对该报告进行了审议，市长杨青玖同志强调指出，对审计查出的问题，由市审计整改联席办抓紧拿出一个具体整改台账，列清整改主体责任单位、整改时间。市督查局负责督导，对在规定时间内处理不到位或无法整改的问题，要处理相关责任人员。

从审计情况看，市财政局及其他各部门面对严峻的经济形势和繁重的改革发展任务，牢固树立和贯彻落实新发展理念，认真落实市八届人大一次会议批准的财政预算，坚持稳中求进工作总基调，按照高质量发展的要求，着力推进供给侧结构性改革，大力支持民生保障改善和重点项目建设，为我市经济社会持续健康发展提供了财力支撑。2018年，全市一般公共预算收入完成91.7亿元，增长13%，增幅居全省第8位；税收占一般公共预算收入的比重达73.9%，居全省第5位。市级财政预算执行情况总体较好。

——全力支持打好三大攻坚战。在严堵违规举债“暗道”的同时，着力拓宽规范举债的“明渠”，全力争取政府债券资金50.5亿元。筹措各类扶贫资金19.2亿元，增长26.5%，支持改善贫困地区生产生活条件，全市统筹整合扶贫资金支出进度达96.4%，专项扶贫资金支出进度达97.9%，均超额完成省定考核指标。全市节能环保支出10.5亿元，增长129%，纳入北方冬季清洁取暖试点城市，三年示范期可获15亿元中央资金支持。

——统筹推进城乡协调发展。全市41个项目纳入财政部PPP项目库，总投资416.5亿元。开工项目28个，完成投资94亿元。全市农林水支出53.7亿元，增长31.5%，支持农业增效、农民增收、农村发展。

——支持保障和改善民生。全市民生支出247.7亿元，占一般公共预算支出比重79.9%，各项民生政策得到较好保障。其中，教育支出60.9亿元，增长12.6%；社会保障和就业支出37.4亿元，增长16.9%；卫生事业支出34.9亿元，增长7.4%；文化体育与传媒支出4.3亿元，增长16.7%。

——加强财税管理改革。积极落实中央减税降费政策，新取消、停征或减免7项行政事业性收费，降低2项政府性基金收费标准，减轻企业税费负担约8.3亿元。促进政府采购监管透明化，市级政府采购预算金额3.9亿元，合同金额3.4亿元，节约率12.8%。

一、市级财政管理审计情况

（一）部门预算细化不够。17.26亿元支出预算由财政部门代编，没有细化到具体单位、项目，代编预算占应编部门预算的28.77%。

（二）部门预算编制不完整。市交通运输局等11家市直单位未将上年结转结余资金11653万元纳入部门年初预算。

（三）存量资金清理整合不彻底。截至2018年底，市工商局等5家单位结转结余2年以上资金1509万元，继续结转下年使用，未按政策规定清缴收回财政。

（四）盘活的存量资金再次沉淀。2018年初清收盘活以前年度财政存量资金6881万元，当年未安排使用，形成二次沉淀。

（五）无发改委投资计划，拨付建设项目资金11950万元。抽查发现，在市发改委未下达投资计划的情况下，市财政局拨付市城管局等8笔建设项目资金11950万元。

（六）资金下达不及时，影响支出进度和资金使用效果。

1. 市级99项代编预算13233万元未按规定于6月30日前下达，其中11项1145万元于12月31日下达，当年无法执行。

2. 提前下达的9项省级转移支付指标37768万元，29项当年省级转移支付指标33194万元，均未按规定在30日内下达。

（七）专项资金闲置13937万元。抽查发现，市本级海绵城市建设等3个项目闲置资金8912万元，南乐县残疾人康复中心建设等4个项目闲置资金2582万元，濮阳县畜禽粪污资源化利用工程等3个项目闲置资金2443万元。

（八）当年追加预算未执行或执行率低。市级追加100万元以上的30项预算指标8097万元，其中8项当年执行181万元，执行率仅为2.2%，其余22项当年未执行。

（九）“农保贷”业务运营状况后续乏力，未发挥好基金杠杆作用。审计发现：一是资金闲置。市政府出资3000万元主要用于代偿涉农企业逾期贷款本金和利息，长期在农保金专户闲置，2018年底农保金专户结余资金达1813万元。二是业务长期不开展。基金设立以来，2017年1月一次性组织办理了6家企业贷款1728万元，之后未再办理农保贷业务，暂停两年半时间之多，不符合设立现代农业发展基金宗旨，未能充分发挥财政资金杠杆和引导作用。

（十）工业园区财政预算执行方面问题：一是违反国库集中支付规定，将国库资金22047万元拨付单位基本账户以外的实体账户，脱离国库集中支付监管。二是8项上级指标452万元未按规定在30日内下达至单位或项目。

（十一）示范区财政预算执行方面问题：一是财政代编预算占比较大。财政支出预算36514万元，财政部门代编22217万元，占比率为61%。二是2018年底，示范区财政局账面结存应缴未缴预算收入162万元。三是示范区未执行国库集中支付，未建设财政信息系统，致使财政资金脱离监管。

（十二）经开区财政预算执行方面问题：一是财政代编预算占比较大。财政支出预算62411万元，财政部门代编预算24873万元，占比40%。二是抽查2018年预算执行系统，发现开发区47家单位未编制部门预算，无预算支出33413万元。三是92项上级指标15605万元未按规定在30日内下达至单位或项目。四是将国库资金11107万元拨付24家单位在基本账户以外开设的实体账户，脱离国库集中支付监管。

（十三）市直11个单位财政财务收支方面问题。一是部门预算编制不科学，市驻郑州办事处、市社科联两家单位预算执行数与部门预算数差距较大。二是驻安办、农村党支部书记学院等3家单位预算收入管理不规范153万元。三是市驻郑办、市文联等5家单位不规范票据列支或报销手续不齐全120万元。

二、重大政策措施落实跟踪审计情况

（一）减税降费政策措施落实方面问题。一是市统计局超出法定标准1万元上限对个体工商户罚款8.2万元，已于2019年4月退还罚款7.2万元。二是范县人民政府涉企收费目录清单未向社会进行公示。三是个别单位依托行政资源、行政权力及影响力向企业收取费用507万元，其中市本级200万元、濮阳县297万元、经开区10万元，目前市本级已整改退回80万元。四是抽查发现清丰县1个工程项目和南乐县2个工程项目，与施工单位签订的合同未按规定将质量保证金比例降至3%。

（二）就业政策落实和就业补助资金绩效方面问题。一是向不符合条件人员发放创业担保贷款25笔，贷款金额340万元，造成财政多补贴利息11.85万元。其中市本级17笔230万元、范县5笔80万元、清丰县2笔20万元、濮阳县1笔10万元。二是创业担保逾期贷款追偿力度不足。截至2019年3月底，市本级未完成追偿的代偿担保贷款88笔793万元，范县18笔239万元，台前县12笔227万元。三是职业培训机构利用不符合条件人员信息骗取就业补助资金5万元。其中，利用39名企事业在职、退休人员信息骗取就业补助资金3万元，利用26名公益性岗位安置人员信息骗取就业补助资金2.06万元。四是2018年濮阳市本级、濮阳县、南乐县、台前县、华龙区财政部门未编制就业资金年度预算。五是未建立全省统一的就业管理信息系统、未实现相关部门的信息共享。

（三）清理拖欠民营和中小企业账款方面。截至2019年3月底，全市拖欠民营企业中小企业账款84655万元，其中，市本级拖欠60648万元，县（区）拖欠24007万元。从欠款成因看，因工程未竣工决算导致拖欠41382万元，占48.89%；因资金未落实或资金未拨付到位导致拖欠31648万元，占37.38%；其他原因导致拖欠11625万元，占13.73%。通过审计，促进清理偿还拖欠民营企业中小企业账款14401万元。

三、重点专项资金和项目审计情况

（一）保障性安居工程方面问题。一是市本级违规扩大支出范围，挪用城市棚户区改造资金450万元。二是保障性住房被违规改变用途或闲置。濮阳县廉租住房违规用于门岗3套、闲置棚改住房555套;南乐县将公租房用于办公8套、转租39套、经营3套、长期空置19套;清丰县空置公租房180套；范县安置区建成后54套住房未回迁入住；台前县空置公租房80套。三是截至2018年底，长期闲置资金8521万元。其中清丰县5544万元；南乐县528万元；范县2449万元。四是违规享受住房保障待遇。华龙区13户家庭未按规定及时退出；清丰县9户不符合条件家庭违规享受公租房待遇；台前县2户不符合条件家庭违规享受廉租住房待遇；南乐县2户租住多套公租房。五是公租房租金收缴不规范。应缴未缴财政公租房租金108万元，其中范县39万元、华龙区69万元；应收未收公租房租金74万元，其中范县71万元、南乐县3万元。

（二）扶贫政策落实和“一卡通”惠农补贴方面问题。一是清丰县未及时对自然变更贫困人口进行调整，80名已死亡贫困人口未及时退出或调整。二是濮阳县12家、清丰县3家村卫生室建成后利用率不高。三是审核把关不严，造成不符合规定的人员重复或超范围享受教育、社保等惠农补贴资金，其中濮阳县249人18.99万元、华龙区90人8.35万元、南乐县11人3.94万元。四是清丰县28人应享受未享受残疾人重残补贴、4人次应享受未享受医疗救助。五是“一卡通”政策没有得到严格执行。如清丰县、南乐县的农村低保五保、农村危房改造等惠农资金，未按规定通过“一卡通”账户发放；濮阳县农民11646人手中持有多张银行卡（折）领取不同的惠农补贴。

（三）生态保护和污染治理审计方面问题。一是环境保护监管力度有待加强。抽查发现475家规模以上养殖企业未办理环境影响登记表，其中市本级38家、濮阳县241家、范县5家、台前县4家、南乐县187家；华龙区265家企业未办理环境影响报告书。二是环保许可制度落实不力。42家单位无证取水，其中市本级6家、范县10家、台前县3家、清丰县19家、南乐县4家；57家单位未办理排污许可证违规排污，其中：市本级53家、范县2家、清丰县2家。三是17个重点环保建设项目进展缓慢，其中市本级3个、华龙区1个、范县5个、台前县3个、清丰县1个、南乐县4个。四是污染治理不彻底。如已淘汰黄标车拆解率低，濮阳市登记黄标车28727辆，已拆解处理10527辆，拆解率37%；24家加油站未完成双层罐或防渗池改造。五是应征未征污水处理费1583万元，其中市本级1542万元、南乐县39万元、清丰县2万元。六是环保专项资金8780万元闲置。其中闲置大气污染防治资金3604万元、水污染防治资金5160万元、土壤污染防治资金16万元。

（四）市高级技工学校迁建项目等3个建设项目竣工财务决算审计问题。一是核减工程价款18852万元。如，市高级技工学校迁建项目核减工程造价18575万元，核减率33.74%。二是应招标未招标796万元。其中市高级技工学校高压电力施工项目418万元、桩基检测服务项目81万元，市实验小学北教学楼项目配套工程297万元。三是濮阳市高级技工学校迁建项目、市实验小学北教学楼项目多列建设成本879万元。

四、领导干部经济责任审计情况

近年来，市审计局立足制度化和规范化，完善实施《濮阳市领导干部经济责任审计评价办法》等一系列制度，工作方式不断改进，工作内涵日益丰富，工作规范化水平有效提升。2018年7月至2019年6月，对市直单位10名领导干部进行了经济责任审计。主要发现:一是市劳动就业处、市油田第二高级中学等4家单位未严格执行市纪委财务监督管理办法，单位主要领导直接分管财务工作。二是市交通运输局、教育局等3家单位挪用专项资金125万元。三是部分市属学校32名公职人员涉嫌经商办企业。四是市妇幼保健院、人防办等4家单位支出手续不完善或不规范票据列支217万元。五是市交通运输局、市油田第二高级中学应纳入政府采购项目未实行政府采购81万元。

五、审计移送的违法违纪问题线索情况

坚持以问题为导向，把发现和查处案件线索作为审计工作的一项重要内容，对审计中发现的违规套取财政资金或违规享受扶贫、养老、医疗等待遇，工程建设项目未按规定招投标，企业涉嫌偷税等问题，均作为案件线索依法移送有关部门处理。2018年至2019年6月，市审计局共移送有关案件线索和事项92件，其中移送纪检监察机关25件、县（区）政府和有关部门67件。目前对移交的案件线索和事项，有关部门已查处完结66件，给予相关责任人党纪处分47人，其中党内警告34人、严重警告12人、留党察看1人；给予相关责任人政纪处分13人，其中警告5人、记过6人、撤职2人。其余案件线索，有关部门正在积极查处中。

上述问题，市审计局将按照市委审计委员会、市政府的要求，加强督促有关部门和县（区）政府认真整改。整改的全面情况将于年底前向市人大常委会专题报告。

六、审计建议

（一）加强部门预算管理，提高预算编制的准确性和执行力。市财政部门应进一步加强对有关预算法律法规的贯彻执行，按照预算编制早编细编、公开透明的要求，提高年初预算编制的精细化程度；优化财政支出结构，强化项目预算管理，加大项目执行进度管理，提高预算执行效果。

（二）进一步加强预算绩效管理，完善绩效评价机制。绩效管理要覆盖所有财政资金，贯穿预算编制、执行全过程，做到花钱必问效、无效必问责。加大财政统筹使用力度，避免和防止资金沉淀。加强对重点部门、重大项目、重要环节的监管，促进提高财政资金使用效益。

（三）进一步加大民生领域投入和监管力度。科学安排财政预算，持续加大民生领域资金投入，加强部门间信息整合，保障各项民生资金合理、高效使用，充分发挥惠民政策和资金的保障作用。加大对民生项目的监管，在优化项目立项、招标、施工、验收等工作程序的基础上，加快项目建设进度，确保工程质量。

（四）高度重视审计发现问题的整改工作。各单位各部门要认真落实审计整改工作主体责任，主要负责人作为审计整改工作第一责任人，要主动担责、问责，对审计整改不力、责任不落实、屡审屡犯的，要进行约谈和通报，情节严重的要依纪依规严肃处理。要充分利用审计结果，举一反三，分析原因，加强管理，完善制度，推动我市经济高质量发展。

      主任、各位副主任、秘书长、各位委员，新时代、新使命、新职能、新定位、新担当，市审计局将以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，坚持党对审计工作的集中统一领导，按照党中央、国务院关于重大政策措施部署到哪里、国家利益延伸到哪里、公共资金运用到哪里、公权力行使到哪里，审计监督就跟进到哪里的要求，积极推进审计监督全覆盖，不断拓展审计的广度和深度。市审计局要对党绝对忠诚、绝对负责，自觉接受市人大的监督，以强烈的政治责任感、历史使命感和职业荣誉感，依法履行审计监督职责，为市委、市政府当好国家财产的“看门人”、经济安全的“守护者”。