根据《中华人民共和国审计法》的规定，2015年3月至6月，市审计局对濮阳经济开发区（以下简称开发区）2014年度预算执行情况和其他财政收支情况进行了审计，重点审计了开发区本级和所属王助镇、新习镇、胡村乡、昆吾路街道办事处（以下简称昆吾办）、皇甫路街道办事处（以下简称皇甫办）、濮上路街道办事处筹备组（以下简称濮上办）、管委会办公室、组织人事劳动局、财政局、农业园区、园林绿化局、机关事务管理局、卫生局、教育局等14个预算执行单位和开发区地税局，并对有关事项进行了延伸审计。

一、基本情况

开发区位于濮阳市西北部，于1992年成立，是国家级经济技术开发区，也是全国首家“国家火炬计划生物化工产业基地”，现辖两镇一乡三办、一个社区管理中心和17个内设机构、65个直属事业单位及11个派驻机构。辖区内19.5万亩耕地，总人口23万人，其中农业人口17.3万人，城区人口5.7万人。审计结果表明，开发区在财政管理方面还有待进一步规范，财政体制改革步伐还有待进一步提高，部门预算执行还有待进一步完善，预算执行过程中，收入缺乏完整性，个别支出项目缺乏效益性，还存在支出控制不严格，政策执行不到位等问题。对本次审计发现的问题，审计部门积极督促有关单位整改。

二、审计发现的主要问题

（一）开发区财政部门存在的主要问题

1. 2014年，收入预算编制不完整，未纳入预算金额17234万元。

2．从2014年度财政总预算、总决算报表看，部分支出预算编制不合理，主要体现在：

（1）部分预算项目调整数额和比例较大。

（2）“国债还本付息支出”年初没有编制预算，年终决算支出65万元。

（3）支出预算编制未细化，编制公共财政预算支出中，其他支出比例较大，没有明确具体的单位和具体的项目，大量资金在年初预留在财政部门。

3．2014年，开发区财政部门未向社会公开本级财政预决算。开发区政府部门仅编制了公用经费总预算，对出国(境)经费、车辆购置及运行费、公务接待费等“三公经费”没有在预、决算编报中单独分项编报，各单位未向社会公开部门预决算和“三公经费”预决算支出。

4．2014年，虚收财政收入6270万元。其中：非税专户通过园林绿化局虚收空转财政收入2520万元、通过区住建局虚收空转财政收入1750万元、通过农业园区虚收空转财政收入1950万元；胡村乡虚收财政收入50万元。

5．2014年度，应缴未缴预算收入199800.96元。其中：基建专户利息收入157281.80元；土地出让金专户利息收入剩余42519.16元未上缴。

6．2014年，开发区财政年初预算设置预备费600万元，实际动用预备费600万元，动用过程中均是根据临时需要用于教育等其他项目建设资金，未按规定提出预备费动用方案，未按预备费开支范围动用预备费。

7．2014年，区财政向非本级预算单位拨付经费617.90万元列一般预算支出。

8．2014年，根据公共财政支出预算变动及结余、结转情况报表显示，开发区财政存在不同预算科目之间调剂资金11260万元的问题。

9．截至2014年底，统筹基金累计结余32964107.63元，按规定不应超过2014年筹集的统筹基金总额的25%，即新农合收入62006766×25%=15501691.50元，实际结余比例为53%,超规定结余17462416.13元。

10．至2014年底，往来款项清理不及时138850.19万元。

11．至2014年底，滞留专项资金9806.97万元。

12．至2014年底，闲置财政资金2284.44万元。

（二）开发区地税部门存在问题

1. 税收征管方面存在的问题

（1）2014年，未足额征收、未在例征期内征收城镇土地使用税1085776.66元。

（2）2014年，未足额征收、未在例征期内征收房产税196653.83元。

（3）2014年，应征未征文化事业建设费35500元。

2. 开发区地税局经费账存在的问题

（1）2014年，通过发放住房补贴形式超标准超范围发放补助51765元。

（2）2014年，开发区地税局使用不规范票据列支费用共计16890元。

（3）2014年，开发区地税局超过规定限额和范围使用现金支付各项费用37042.20元。

（三）延伸审计乡办和区直单位发现的主要问题

1．2014年，由于个人虚假申报、相关管理部门审核不严，造成不符合条件人员161人领取民政、社保专项资金203494.26元

2．2014年，由于个人虚假申报、相关管理部门审核不严，造成7人重复领取社保、民政等专项资金23052元。

3．2014年，新习乡民政所将分散供养人员70人按集中供养方式申报，多领取五保集中供养资金17150元。

4．2014年，领取企业养老保险金17名人员重复领取城乡居民养老保险金8325.94元。

5．2014年，1140人重复参加新型农村合作医疗保险，造成中央、省、市三级财政多补助资金364800元。

6．2014年度，开发区5个家庭用已经过期的一代残疾人证领取计生家庭特别扶助资金53896元。

7．2014年，个别单位使用不规范票据列支各项费用共计1556114.49元。

8．2014年，个别单位以购置办公用品、耗材、日杂用品的名义从若干商行、量贩购买烟酒及其他物品，变通业务性质列支272655元。

9．2014年，个别单位挤占专项经费93572.01元。

10．2014年，开发区管委会办公室向区计生委摊派，导致挤占计生事业费194000元。

11．2014年，个别单位扩大开支范围，挤占经费支出130323元。

12．2014年，个别单位超标准超范围发放补助41680元。

13．2014年，再就业补贴发放标准不统一。

14. 2014年，大学生见习补贴发放标准不到位。

15．2014年，昆吾计生办、胡村计生办以拨代支24.61万元。

16．2014年，区计生委连续两年度结余科目结存资金过大且超过两年以上未使用。

17．至2014年底，个别单位滞留专项资金5243393.75元。

18．2014年，自行采购应当集中采购项目6181235.84元。

19．2014年，管委会办公室业务招待费超支208871.69元。

20．2014年，个别单位无公务函列支公务接待费319283元。

21．2014年，个别单位超过规定范围和限额使用现金1216078.13元。

22. 2014年，个别单位应记未记固定资产57510元

23．至2014年底，开发区管委会办公室往来款项清理不及时。

三、审计处理情况和建议

对上述问题，审计局已依法出具了审计报告、下达了审计决定书、审计移送处理书。对于收入预算编制不完整，未纳入预算，要求不得少列、隐瞒必须列入预算的收入；对于部分支出预算编制不合理，要求改正，今后细化支出预算编制；对于未按规定向社会公开财政预决算和三公经费预决算情况，要求改正、今后按规定向社会公开；对于虚收财政收入，要求改正，并处以5万元罚款；对于应缴未缴预算收入，要求及时上缴国库；对于未按规定提出预备费动用方案，未按预备费开支范围动用预备费，要求改正；对于向非预算单位拨款，要求改正，并处以5万元罚款；对于不同预算科目之间调剂资金，要求严格控制；对于新农合账户统筹基金结余超规定，要求改正；对于往来款项清理不及时，要求及时清理；对于滞留专项资金，要求杜绝此类问题的再次发生；对于闲置财政资金，要求将该资金纳入预算重新安排使用；对于未总额征收或未在例征期内征收城镇土地使用税，要求开发区地税局加大对企业申报纳税的审核，并依法追缴上述企业应缴纳的税金和滞纳金；对于未足额征收、未在例征期内征收房产税，要求开发区地税局加大对企业申报纳税的审核，并依法追缴企业应缴纳的税金和滞纳金；对于应征未征文化事业建设费，要求开发区地税局加大对企业申报纳税的审核，并依法追缴上述企业应缴纳的税金和滞纳金；对于超标准超范围发放补助，要求改正；对于由于个人虚假申报、相关管理部门审核不严，造成161人不符合、7人重复领取社保民政等专项资金、70人多报多领取五保集中供养资金、领取企业养老保险金17名人员重复领取城乡居民养老保险金、1140人重复参加新型农村合作医疗保险，造成中央、省、市三级财政多补助资金等问题建议移送开发区纪委、开发区管委会等相关部门处理；对于开发区5个家庭用已过期的一代残疾人证领取计生家庭特别扶助资金，要求依法取消其享受计生特别扶助资金的资格；对于不规范票据列支，要求开发区财政部门加大对单位和单位财务人员的培训，各有关人员对本单位原始票据严格把关，切实保证原始票据的合法合规；对于挤占专项经费，要求改正；对于开发区办公室向区计生委摊派，导致计生委挤占计生事业费，要求管委会办公室不得在其他单位列支费用；对于扩大开支范围、挤占经费支出，要求改正；对于超标准超范围发放补助，要求严格按规定执行改正；对于再就业补贴发放标准不统一，要求改正；对于大学生见习补贴发放标准不到位，要求严格按规定执行；对于以拨代支，要求改正；对于结余科目结存资金过大且超过两年以上未使用，要求开发区财政收回总预算统筹安排；对于自行采购应当集中采购项目、无公务函列支公务接待费、超过规定范围和限额使用现金，要求改正；对于招待费超支，要求从严控制；对于应计未计固定资产，要求将应计未计的固定资产补记入账。

针对审计发现的问题，审计局建议：（一）财政部门要加强年终财政收入的清缴工作，做到应收尽收，保证收入的真实性和完整性；坚持预算编制细化原则，确保预算编制的科学性、严谨性，切实把预算资金落实到具体单位和项目，增强预算的严肃性和约束力。（二）地税部门要进一步强化税收征管意识，杜绝不征、少征税款现象。（三）区直部门和乡（镇、办事处）进一步增强依法管理经济的观念。依法做好会计核算，杜绝不合规票据列支、大额现金列支等现象。

四、审计发现问题的整改情况

对审计发现的问题，开发区正在组织进行整改。对于应缴未缴预算收入问题，开发区财政局已及时将利息上缴国库；对于往来款项清理不及时问题，开发区财政局也及时清理了部分资金；对于应计未计固定资产问题，个别单位已将少计的固定资产补记。具体整改结果由开发区向社会公告。