（濮审〔2010〕108号）

各县（区）审计局：

    为促进全市审计机关和审计人员执法水平的提高，有效地控制审计执法工作质量，全面履行审计职责，增强审计人员的精品意识，提高审计工作质量，根据审计署《审计机关审计项目质量检查暂行规定》、《审计机关项目质量控制办法》以及《濮阳市审计机关审计项目质量检查办法》，决定于12月中下旬开始对各县（区）审计局的审计项目质量进行检查，每县（区）局检查预计需3天时间，具体时间另行通知。

    一、检查方式

    每县（区）抽调从事审计法制工作的人员1人，共6人，分成两个检查组，经过培训后由市局带队，对县（区）局审计质量进行交叉检查。检查结果，市局将予以通报。

    各县（区）审计局需准备好2009年10月至2010年9月底审计项目案卷目录，备随机抽查。重点检查本级财政预算执行审计、经济责任审计、投资审计项目。

    此次检查采取听取汇报、检查审计案卷和到被审计单位核查相结合的方法，按照审计规范化建设的要求，基础分为100分，社会影响及案件移交分为20分，自由裁量权为10分，评定质量情况。每县（区）抽查各类审计案卷6—10卷。

    二、检查的内容

    （一）上年问题整改情况

    针对去年质量检查中出现的问题，是否进行了整改，是否出台了一些相关规定，采取了哪些措施，有什么好的做法，取得了哪些成绩。

    （二）行政处罚自由裁量权标准贯彻落实情况

    根据《河南省审计机关〈中华人民共和国审计法实施条例〉行政处罚裁量标准》和《河南省审计机关〈财政违法行为处罚处分条例〉行政处罚裁量标准》，今年的项目案卷要体现自由裁量权的落实情况。执行好的在总分基础上加分，差的要扣分，加分、扣分最多均为10分。

    （三）审计项目质量情况

    根据《濮阳市审计机关审计项目质量检查暂行规定》，主要检查以下指标：

    1. 审计方案优良率。主要检查审计方案内容是否具体，审计重点、要求、分工是否明确，是否确定重要性水平和评估审计风险。

    2. 审计程序执行率。主要检查是否按规定履行审计程序，履行审计程序是否到位。

    3. 审计实施到位率。主要检查是否认真执行审计方案，是否按规定编写审计日记和审计工作底稿，审计取证是否充分、完整，对审计报告中揭示的问题是否查深、查透。

    4. 审计评价恰当率。主要检查审计评价是否客观、公正，是否言简意明、抓住本质，是否围绕所审计事项进行评价。

    5. 审计定性准确率。主要检查审计定性及其使用法律、法规是否准确，处理、处罚是否恰当。

    6. 审计报告、决定等文书的满意率。主要检查审计报告、决定等业务文书脉络是否清晰正确，内容是否完整，语言是否精练，审计事实表述是否清楚，审计建议是否具有针对性、可操作性，是否体现较高层次的要求，是否受到党委和政府的重视。

    7. 审计结果被上级机关采用情况。审计结果是否如实向上一级审计机关报告，是否被上一级审计机关采用。

    8. 审计揭露重大违纪问题或者重大违法犯罪案件线索情况。

    9. 违纪违规问题整改率。主要检查被审计单位对审计决定的落实整改情况。应上缴入库的是否在规定期限内入库，应纠正的是否已纠正，建议是否采纳等。必要时要深入被审计单位进行抽查。

    审计项目质量检查评价指标采取计分考核的方法，具体标准依照《濮阳市审计机关审计项目质量评分标准》执行。

    希望各县（区）审计局接到通知后，认真组织自查，并将自查报告报送检查组。

    检查组组长：李  伟

    成      员：方雪飞  孙晓丽  孙慧芳  安相军 

                李阔轩  岳玉玲  霍伟伟  徐  静

                                                      二○一○年十二月七日