2021年第8号公告：濮阳市国有粮食企业2019至2020年度资产负债及运营情况专项审计调查结果公告

 （2021年12月10日公告）

根据《中华人民共和国审计法》规定，濮阳市审计局派出审计调查组，自2021年3月11日至7月26日，对濮阳市粮食和物资储备局（以下简称市粮局）下属国有粮食企业2019至2020年度资产负债及运营情况进行专项审计调查，对重要事项进行了延伸和追溯。现将审计结果公告如下：

一、濮阳市国有粮食企业基本情况

市粮局下属国有粮食企业共四家，分别为：河南濮阳国家粮食储备库（以下简称国库）、河南濮阳皇甫国家粮食储备库（以下简称皇甫库）、濮阳市粮食储备库（以下简称市粮库）、濮阳市粮油购销中心（以下简称购销中心）。

（一） 国库成立于1991年，承担政策性粮食保管和经营业务。仓房48座，核定仓容20.09万吨。2020年底国库账面资产总额16001.33万元，负债总额9220.42万元，资产负债率57.62%。2019至2020年营业总收入12203.08万元，营业总成本13711.98万元。

（二） 皇甫库成立于1997年，承担政策性粮食保管和经营业务。仓房22座，核定仓容18.4万吨。2020年底皇甫库账面资产总额13762.48万元，负债总额9212.75万元，资产负债率66.94%。2019至2020年营业总收入8009.67万元，营业总成本10858.18万元。   

（三）市粮库成立于1999年，承担政策性粮食保管和经营业务。仓房9座，核定仓容5.04万吨。2020年底市粮库账面资产总额8838.28万元，负债总额7343.66万元，资产负债率83.09%。2019至2020年营业总收入40239.3万元，营业总成本41362.89万元。

（四）购销中心成立于1998年，承担政策性粮食保管和经营业务。仓房2座，核定仓容2.2万吨。2020年底市购销中心账面资产总额3185.1万元，负债总额2812.95万元，资产负债率88.32%。2019至2020年营业总收入616.27万元，营业总成本1005.85万元。   

二、专项审计调查评价意见  

审计调查结果表明，市粮局下属国有粮食企业提供的会计资料及其他证明材料基本反映了2019年至2020年度资产、负债、损益情况及资金管理和使用情况，会计处理基本符合《中华人民共和国会计法》和《企业会计准则》等相关法律法规。但也存在熏蒸化学药剂使用管理程序不严格、应记未记固定资产、少计提坏账准备金、少计提“五险一金”、少计成本费用等问题。

三、审计发现的主要问题和处理意见

（一）国家粮食政策执行方面存在的问题

1. 保管费用补贴用于粮食保管业务比例偏低。

2. 熏蒸化学药剂使用管理程序不严格。

3. 熏蒸作业记录不规范。

4. 粮情检查记录卡片记录不完整。

（二）企业资产负债方面存在的问题

1. 应记未记固定资产8469.71万元。

2. 少计提折旧3303.17万元。

3. 皇甫库无形资产未按规定摊销，少计费用支出117.46万元。

4. 少计提坏账准备金1188.79万元。

5. 业务周转金核算错误。

6. 预计不需要支付的应付款项677.16万元未进行账务处理。

7. 2019年至2020年少计提“五险一金”138.85万元。

8. 欠缴职工“五险一金”288.58万元。

9. 欠缴住房公积金9.5万元。

10. 欠付职工薪酬488.96万元。

11. 库存现金管理不规范，账实不符。

12. 皇甫库与濮阳市华宏粮油购销有限公司、濮阳市中甫公司之间往来款项不一致。

（三）企业收入支出方面存在的问题

1. 多计收入185.12万元。

2. 少计收入194.69万元。

3. 多计成本费用22.26万元。

4. 少计成本费用1333.41万元。

5.国库应计提未计提贷款及集资利息,少计财务费用907.93万元。

6. 市粮库未及时、准确确认应收款项175.03万元。

7. 国库购销价格倒挂等成本费用未计入当期损益，少计成本费用1501.61万元。

（四）企业经营管理情况存在的问题

1. 国库与民营企业合作经营仓房闲置未发挥效益。

2. 仓房闲置未发挥效益，涉及仓容3.34万吨。

3. 皇甫库1宗土地与濮阳惠仁置业有限公司（以下简称惠仁置业）合作开发进展缓慢，55.89亩土地闲置时间较长。

4. 财务管理不规范，单位款项收支通过职工个人卡结算

四、原因分析专项审计调查处理情况和建议

对上述问题，濮阳市审计局已依法出具了专项审计调查报告、下达了审计决定书，并提出了处理意见和整改建议，要求市粮局督促下属国有粮食企业严格执行国家粮食收储政策，切实保证粮食安全；加强经营管理及财务管理，确保粮食流通顺畅，资金收付安全，会计信息真实反映企业经营状况。

五、专项审计调查发现问题的整改情况

审计发现问题后，对保管费用补贴用于粮食保管业务比例偏低问题，熏蒸化学药剂使用管理程序不严格问题，熏蒸作业记录不规范问题，粮情检查记录卡片记录不完整问题，应计未记固定资产问题，少计提折旧问题，未按规定摊销少计费用支出问题， 少计提坏账准备金问题，多计收入、少计收入问题，多计成本费用、少计成本费用问题，市粮局已督促下属国有粮食企业进行了整改。针对审计发现的其他问题，目前市粮局正在积极整改中。

具体整改结果由市粮局向社会公告。