根据《中华人民共和国审计法》和2015年度全市审计工作计划安排，市审计局派出审计组，于2015年10月10日至12月6日，对濮阳县政府2014年度财政决算和其他财政收支情况进行了审计，对重要事项进行了必要的延伸和追溯。

 一、基本情况

  濮阳县县域面积1382平方公里，辖11镇9乡、1个县产业集聚区，990个行政村，人口115万。是濮阳市第一大县、河南省扶贫开发重点县和国务院确定的濮（濮阳县）范（范县）台（台前县）扶贫开发综合试验区重要组成部分。

  濮阳县2014年完成预算收入206701万元，其中：公共财政预算收入90006万元、政府性基金收入116695万元，分别完成预算的103.43%和129%。加上上级补助收入291341万元，转贷财政部代理发行地方债券收入3000万元，上年结余收入945万元，调入资金416万元，2014年收入总计为502403万元。2014年公共财政预算支出352398万元，政府性基金支出136834万元，债券还本支出500万元，加上上解支出12240万元，2014年支出总计为501972万元。按现行财政体制计算，收支相抵，年终滚存结余431万元，实现了年度收支平衡略有结余的总体目标。

  审计结果表明，2014年以来，濮阳县经济社会实现了持续健康稳步发展。濮阳县不断深化财政制度改革，转变理财观念，加强财税监管，财税管理水平进一步提高。县政府和有关部门的预算管理和财务管理制度基本健全有效，财政决算资料基本真实地反映当地财政财务收支情况，其财政财务收支活动基本符合财经法规的规定。但审计也发现，在财政预算管理、税收征管和专项资金管理等方面，还存在一些问题，需要加以纠正和解决。

 二、审计发现的主要问题

 （一）财政制度改革落实方面存在的问题

    1.公务卡改革推进不力，现金支票结算比例较大。

    2.国库集中支付制度未做到全覆盖，个别单位仍保留实体账户。

    3.财政专户管理不规范。一是社保专户开设过多。二是中央文件已废止的专户未按规定及时撤销。

    4.政府采购制度执行不力

（二）财政决算编报方面存在的问题

违规编制财政决算报表，虚增重点财政支出53592.94万元。

（三）财政收入管理方面存在的问题

1.税收收入征管方面

（1）超范围征收税款4037152.08元。

(2）提前征收税款27261800.35元。

(3）应征未征耕地占用税1281.66万元。

(4）应征未征契税2320.52万元。

   （5）滞留耕地占用税82511元。

（6）县交通局漏缴税费30972元。

（7）县教育局支付汇金公司租赁费500000元，汇金公司未开具正规的发票，导致汇金公司应缴未缴房产税、营业税及附加等87500元。

2.非税收入征管方面

（1）非税办应缴未缴财政收入16878392.21元。

（2）财政局综合计划股应缴未缴财政收入222024元。

（3）梨园乡应缴未缴财政收入31806.46元。

 (4)应征收未征收国有土地年租金，涉及面积108991.97平方米。

（5）县环保局未按排污量计征排污费22240元，征收随意性较大。

3.财政收入真实性方面

（1）虚假征收，造成财政收入不真实1797万元。

（2）违规办理退库17978392.21元。

（3）擅自减免城市基础设施配套费6100020元。

4.土地出让金管理方面

土地出让金收入入库不及时285万元

（四）财政支出管理方面存在的问题

1.财政支出预算编制方面存在的问题

   （1）财政预算编报不完整。

   （2）年初预算未全部细化落实到部门和项目。

(3）濮阳县财政局未向社会公开本级“三公”经费预决算支出。

2.财政支出结构优化方面存在的问题

（1）科技支出未达到法定标准。

（2）应配套未配套专项资金9687.89万元。

3.财政支出真实性完整性方面存在的问题

    （1）县财政局虚列支出转暂存164712377.10元。

（2）县财政局未及时清理核实暂付款项，把2014年度应列支资金142780744元转作以后年度支出，造成当年一般预算支出不实。

（3）国库资金列支后转入财政专户5409.51万元，当年未完成支付。

4. 财政支出合规性方面存在的问题

（1）向非预算单位拨款5399326元。

（2）违规向企业发放资金补助，用财政资金奖励纳税人445000元。

（3）扩大财政资金支出范围5293330元。

（4）未及时清理暂付款项1088990350.88元。

    （5）财政结转结余资金过大，2014年底结转结余661147076.92元。

    （6）安全饮水专项资金投入未发挥应有效益，部分饮用水质不达标。

（五）落实“八项规定”、“三公”经费和会议费方面存在的问题

1. 公务车运行费使用管理不规范，未实行一车一卡定点加油

    2. 公务接待内控制度不健全，未实行定点接待，未有接待公函、接待清单等任何附件，支出手续不健全。

3.会议费支出手续不健全、不规范。

    4. 在差旅费、办公费中列支招待费、公车运行费等，造成“三公”经费支出不真实。

（六）政府性投资和重大基础设施项目建设方面存在的问题

 1.濮阳县发改委负责实施的2014年千亿斤粮食工程中田间工程建设项目，总投资2642万元。其中：植树8704株、批复投资87000元未实施；第13标，由河南省世源市政工程有限责任公司中标的33座农桥、28座管涵和14座水闸项目，有3座农桥、28座管涵和10座水闸未完成；第24标，由郑州祥龙泵业有限公司中标的222套水泵配电，有70座井未完成配电箱设备安装。

2.濮阳县公路局负责实施的省道212清渠线庆祖至黄河大堤段公路改造工程, 工程总里程16.139公里，2013年4月经招投标确定工程价格为73877403元。由于拆迁、征地、补偿等前期工作未落实，第三标段2.919公里工程建设未施工。    

3.濮阳县公路局负责实施的省道307杨小线濮城东至八公桥段公路改造工程，濮阳县境内建设里程35.967公里。2013年5月经招投标确定共6标工程价格为186650000元。按照合同约定，2013年12月20日前完成交工验收，主路面2013年10月底通车。截止审计时，仅完工11.973公里，完成33.28%，已支付工程款27900811.94元，占全部合同价款的14.94%。由于拆迁、征地、补偿工作未完全落实， 1—4标23.994公里基本未施工。                

4.濮阳县发改委负责实施的边远艰苦地区农村学校教师周转宿舍建设项目，安排濮阳县王称堌镇一、二中新建教师周转房33套，1155平方米，中央预算内投资219万元。按照方案要求，2014年开工建设，2015年完成全部工程。2015年7月，濮阳县对建设项目进行了招投标，招标合同金额1478367.59元，施工时间为2015年7月26日至2015年10月26日。审计现场查看发现工程进度缓慢，年底难以如期完工，中央预算内投资219万元趴在财政专户，未能发挥应有效益。

5.濮阳县发改委负责实施的农村学前教育工程建设项目2014年建设内容为濮阳县五星乡中心幼儿园新建生活用房2000平方米，辅助用房700平方米，文件要求2014年开工，2015年建成。至审计日尚未实施，中央预算内资金375万元趴在账上，未能发挥应有效益。

    6.应招标未招标480000元。

（七）县直单位和乡镇预算执行中存在的问题

1.挤占挪用专项资金5942806.78元。

2.支出票据手续不合规 1059859元。

3.梨园乡政府2014年无预算维修政府机关378062.80元。

    4.王称堌镇政府大额现金支出572000元，其中现金支付乡支油办油田青苗补偿费207000元。

三、审计处理情况和建议

对上述问题，市审计局已依法出具了审计报告、下达了审计决定书。对财政制度改革落实方面存在的问题，要求濮阳县政府、财政局拿出整改意见，积极推进各项财政改革政策尽快落实到位。对财政决算编报方面存在的问题，要求县财政局拿出整改意见，如实反映财政支出，进一步优化支出结构。对财政收入管理、财政支出管理 、 落实“八项规定”、“三公”经费和会议费、政府性投资和重大基础设施项目建设建设项目方面存在的问题，要求濮阳县政府拿出整改意见。对挤占挪用专项资金问题进行了处罚。对县直单位和乡镇预算执行中存在的其他问题，责令拿出整改意见。

    针对审计发现的问题，审计局建议：县财政部门应严格执行新预算法和其他相关财经法规；加强专项资金监管，切实提高资金使用效益；地税部门应严格执行《税收征收管理法》，坚持依法治税，规范税收征管程序；各预算执行单位要强化财经法纪观念，严格执行财政预算，努力提高财务管理水平。                  

四、审计发现问题的整改情况

    对审计发现的问题，濮阳县政府正在积极组织进行整改。具体整改结果由濮阳县政府向社会公告。